Für die Geldbewegungen zwischen zwei betrieblichen Bankkonten bzw. für die Entnahmen aus der Kasse und Einzahlungen auf das Bankkonto (oder umgekehrt) sollten Sie das Interimskonto „Geldtransit“ verwenden.
Als Begründung für die Notwendigkeit der Benutzung des Geldtransitkontos kommen folgende Situationen in Frage:
- Das Datum der Belastung eines Bankkontos ist nicht identisch mit dem Datum der Gutschrift auf dem anderen Konto.
- Die Barentnahme aus der Kasse muss sofort (am gleichen Tag) gebucht werden. Für die Buchung der Einzahlung auf das Bankkonto müssen aber bereits Kontoauszüge vorliegen („Keine Buchung ohne Beleg!“).
- Bei Bareinlagen in die Kasse – die gleiche Begründung wie oben.
- Der Betrag der Auszahlung (Bank) ist mit dem Betrag der Einzahlung (Kasse) nicht identisch (z.B. wegen einer Privatentnahme).
Beispiel
Beispiel 1
Sie heben 100,00 € von der Bank (Deutsche Bank) am 03.05.xxx2 ab. Die Abhebung kann erst dann gebucht werden, wenn Ihnen die Kontoauszüge der Bank vorliegen („Keine Buchung ohne Beleg!“) Den Betrag legen Sie am 06.05.xxx2 in die betriebliche Kasse ein.
Buchung lt. Kontoauszug der Deutschen Bank mit dem Datum 03.05.xxx2
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Geldtransit | 100,00 | Bank | 100,00 |
Kassenbuchung mit dem Datum 06.05.xxx2
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Kasse | 100,00 | Geldtransit | 100,00 |
Vom 03. bis 05.05.xxx2 beträgt der Saldo auf dem Konto „Geldtransit“ 100,00 €. Am 06.05.xxx2 beträgt der Saldo 0,00 €, das Konto ist wieder ausgeglichen.
Beispiel
Beispiel 2
Sie überweisen 500,00 € von der Postbank auf das betriebliche Bankkonto bei der Deutschen Bank.
Lt. Kontoauszug der Postbank fand die Belastung dort am 21.05.xxx2 statt. Lt. Konto der Deutschen Bank fand die Gutschrift am 23.05.xxx2 statt.
Buchung lt. Kontoauszug der Postbank mit dem Datum 21.05.xxx2
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Geldtransit | 500,00 | Postbank | 500,00 |
Buchung lt. Kontoauszug der Deutschen Bank mit dem Datum 23.05.xxx2
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Bank (Deutsche Bank) | 500,00 | Geldtransit | 500,00 |
Am 21. und 22.05.xxx2 beträgt der Saldo auf dem Konto „Geldtransit“ 500,00 €. Am 23.05.xxx2 beträgt der Saldo 0,00 €, das Konto ist wieder ausgeglichen.
Nach den beiden Beispielen würde das Geldtransitkonto als T-Konto wie folgt aussehen:
| ||||||||||||||||||
Vertiefung
Tipp für die Praxis
Vermeiden Sie es, auf dem Geldtransitkonto verschiedenartige Geschäftsvorfälle zu buchen. Falls Sie darauf sachlich nicht zusammenhängende Sachverhalte buchen und das Konto lässt sich nicht mit einem Null-Saldo abschließen, ist die Suche nach dem Grund der Unstimmigkeit sehr mühsam.
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