Analog zum Kassenkonto wird das T-Konto Bank geführt.
Um die vorgestellten 5 Regeln praktisch umzusetzen, wird jetzt der Kontoauszug, den Sie bereits aus der Lektion 26 kennen, gebucht.
01.02.xxx2 (Privatentnahme, Minderung der Bank im Haben)
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Privatentnahmen | 620,00 | Bank | 620,00 |
02.02.xxx2 (Privatentnahme, Minderung der Bank im Haben)
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Privatentnahmen Sonderausgaben | 369,00 | Bank | 369,00 |
06.02.xxx2 (Betriebseinnahme, Mehrung der Bank im Soll)
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Bank | 5.360,12 | Erlöse Leistung Umsatzsteuer 19% | 4.504,30 855,82 |
10.02.xxx2 (Betriebsausgabe, Minderung der Bank im Haben)
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| USt-Vorauszahlungen | 1.360,78 | Bank | 1.360,78 |
19.02.xxx2 (Privatentnahme, Minderung der Bank im Haben)
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Privatentnahme (Beitrag Sport) | 95,00 | Bank | 95,00 |
21.02.xxx2 (Privatentnahme, Minderung der Bank im Haben)
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Privatentnahme (Hundesteuer) | 130,00 | Bank | 130,00 |
21.02.xxx2 (Privateinlage, Mehrung der Bank im Soll)
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Bank | 184,00 | Privateinlage (Kindergeld) | 184,00 |
29.02.xxx2 (Betriebsausgabe, Minderung der Bank im Haben)
| Sollkonto | Habenkonto | ||
| Einkauf RHB Vorsteuer 19% | 2.260,81 429,55 | Bank | 2.690,36 |
Das T-Konto „Bank“ sieht samt AB (als Vortrag vom Vormonat) nach allen Buchungen so aus:
| S | Bank | H | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Vortrag Vormonat | 1.250,36 | 01.02. | 620,00 | ||
| 06.02. | 5.360,12 | 02.02. | 369,00 | ||
| 21.02. | 184,00 | 10.02. | 1.360,78 | ||
| 19.02. | 95,00 | ||||
| 21.02. | 130,00 | ||||
| 29.02. | 2.690,36 | ||||
Wird das T-Konto „Bank“ durch Summen- und Saldenbildung abgeschlossen (Lektion 24), ergeben sich dabei folgende Werte:
| S | Bank | H | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Vortrag Vormonat | 1.250,36 | 01.02. | 620,00 | ||
| 06.02. | 5.360,12 | 02.02. | 369,00 | ||
| 21.02. | 184,00 | 10.02. | 1.360,78 | ||
| Saldo = Endbestand | 1.529,34 | 19.02. | 95,00 | ||
| 21.02. | 130,00 | ||||
| 29.02. | 2.690,36 | ||||
| Summe | 5.265,14 | Summe | 5.265,14 | ||
Der errechnete Endbestand von 1.529,34 € entspricht dem Betrag des Saldos aus dem Kontoauszug des Bankinstituts. Im Monat März hat das T-Konto „Bank“ einen Vortrag Vormonat in der gleichen Höhe und das Buchen der Mehrungen im Soll und Minderungen im Haben geht weiter.
| S | Bank | H | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Vortrag Vormonat | 1.529,34 | ||||
| Mehrungen | Minderungen | ||||
| Endbestand | (Endbestand) | ||||
Vorsicht
Da ein Bankkonto im Gegensatz zur Kasse einen Minusbestand haben kann, ist es möglich, dass sich der Endbestand im Haben ergibt.
Vertiefung
Tipp für die Praxis
Sie haben jetzt zwei Varianten der Buchungen im Rahmen der EÜR kennengelernt: Buchungen gegen Verrechnungskonten EÜR und Buchungen gegen Finanzkonten.
Ich empfehle Ihnen, die beiden Varianten nicht zu vermischen. Entscheiden Sie sich für eine von beiden und buchen Sie so konsequent alle Geschäftsvorfälle.
Wenn Sie von einer Variante auf die andere wechseln wollen, dann tun Sie es zu einem bestimmten Zeitpunkt (am besten zum Jahreswechsel). Ab diesem Zeitpunkt buchen Sie alle Geschäftsvorfälle nach den Regeln der jeweiligen Variante.
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